С 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения налогового законодательства, внесенные в порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.

Федеральная налоговая служба России сможет без обращения в суд взыскивать задолженность по налогам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. 

Судебные органы будут привлекать только в случае спора о законности и обоснованности требований инспекции. 

До ноября 2025 года процедура взыскания налоговой задолженности требовала обязательного судебного решения. ФНС должна была обратиться в суд, доказать наличие долга, получить судебный приказ или решение, и только после начинать взыскание.

Теперь ФНС России получает право взыскивать задолженности на основании собственного решения, не дожидаясь решения судей.

При наличии недоимки налоговая служба направляет плательщику требование об уплате задолженности.

Если плательщик не согласен с суммой задолженности, он вправе подать заявление о перерасчете в ФНС.

В случае отказа в перерасчете он вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 30 дней.

Далее - взыскание производится только через суд, а оплата налогов приостанавливается до принятия судебного решения.

Приступить к принудительному взысканию налоговый орган вправе только в том случае, если гражданин добровольно не оплатил задолженность. 
Вначале должнику будет предложено самостоятельно уплатить соответствующую сумму по требованию налогового органа.

Если задолженность своевременно не погасить, то в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения указанного требования, налоговый орган должен принять решение о взыскании задолженности и направить его физлицу.

Через 7 дней после направления решения налоговые органы, в случае отсутствия возражений и жалоб со стороны налогоплательщика, вправе передать в банк поручение о приостановлении операций по счетам и списании средств задолженности с банковских счетов. 
   Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам будет распространяться на налоги, самостоятельно указанные гражданами в декларациях (например, НДФЛ), начисленные налоговым органом (налог на имущество, землю, транспорт, неудержанный работодателем НДФЛ и налог с процентов по вкладам), а также доначисленные в ходе камеральных проверок.